2022年浙江自考企业管理学复习笔记第二十三章：利润管理与财务

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　　第二十三章利润管理与财务分析

　　第一节利润管理

　　一、利润的构成

　　利润是企业在一定时期内生产经营活动所取得的财务成果，是评价企业生产经营状况的一个重要指标。

　　1.利润总额，包括A营业利润、B投资争议收益和C营业外收支净额部分，计算公式：

　　2.利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收入-营业外支出

　　二、利润预测与计划

　　1.利润预测，是编制利润计划的前提，最常用的方法：

　　量本利分析法，又称盈亏分析法，主要是对A成本（包括变动成本又称变动费用和固定成本又称固定费用）、B业务量（生产量或销售量）、C利润三者之间的变化关系进行分析，计算公式：

　　利润=销售收入-变动成本总额-固定成本总额=（销售单价×销售量）-（单位变动成本×销售量）-固定成本总额

　　销售量=（固定成本总额+利润）/（销售单价-单位变动成本）

　　保本点销售量-固定成本总额/（销售单价-单位变动成本）

　　2.利润计划，具体反映企业的经营目标

　　三、利润控制的5点P506内容

　　1.加强各方面的管理，将责权利结合起来，保证各项生产经营计划的实现。

　　2.根据时常的需求变动，调整生产经营计划，增加销售收入。

　　3.挖掘潜力，降低产品成本，提高利润水平。

　　4.选择最佳投资组合，增加投资收益。

　　5.充分利用各类资产，严格控制经营外支出。

　　四、利润分配

　　1.利润的分配，要遵循统筹兼顾的原则。

　　2.利润分配的程序——P507

　　第二节财务分析

　　财务分析的方法包括趋势分析法和比例分析法——主要对A偿还能力、B营运能力、C获利能力进行分析。

　　一、偿还能力分析

　　1.短期偿还能力分析包括流动比率分析和速动比率分析

　　1）流动比率，是流动资产（包括现金、有价证券、应收帐款和存货等）与流动负债（包括应付帐款、短期借款、短期应付票据等）的比率，一般以2：1为宜，计算公式：

　　流动比率=流动资产/流动负债×100%；

　　2）速动比率与流动负债的比率称为速动比率，一般以1：1合适，计算公式：

　　速动比率=流动资产/流动负债×100%

　　2.长期偿还能力分析，包括负债比率、负债对股东权益比率：

　　1）负债比率，是企业负债总额与资产总额的比率，又称为负债率或举债经营比率，反映债权的保障程度，比率越高说明企业偿还债务能力越差。

　　2）股东权益比率是股东权益与资产总额的比率，计算公式：

　　股东权益比率=股东权益/资产总额×100%

　　比率越大，负债比率越小，企业财务风险越小。

　　3）负债对股东权益比率，计算公式：

　　负债对股东权益比率=负债总额/股东权益总额×100%

　　二、营运能力分析：

　　主要是衡量企业在管理方面的效率，一般用A流动资产周转率、B固定资产周转率、C总资产周转率来评价。

　　1.流动资产周转l率反映流动资产速度和利用效率，主要表现形式：

　　1）存货周转率，也称存货利用率，是指销售成本和平均存货成本的比率，主要衡量企业销货能力。

　　2）应收帐款周转率，是赊销收入净额与平均应收帐款余额的比率。

　　2.固定资产周转率，主要衡量企业对厂房、设备等固定资产的利用水平。

　　3.总资产周转率衡量全部资产的使用效率。

　　三、盈利能力分析，是用A资金利润率、B销售利润率、C成本利润率来评价。

　　1.资金利润率，是企业所实现的利润总额与资本总额的比率。

　　2.销售利润率是企业利润总额与销售净额的比率。

　　3.成本利润率是企业利润总额与