1.1.1 现金流量的概念
在某一时间上,将流出系统的实际支出(费用)称为现金流出,而将流人系统的实际收人(收益)称为现金流人,并把现金流人与现金流出的差额称为净现金流量。现金流人、现金流出和净现金流量统称为现金流量。
现金流量只计算现金收支,不计算项目内部的现金转移(如折旧等)。
1.1.2 现金流量图的绘制
现金流量图的具体画法如下:
(1)画一条带有时间坐标的水平线,表示一个工程项目,每一格代表一个时间单位(一般为年),时间的推移从左向右。
(2)画与带有时间坐标水平线相垂直的箭线,表示现金流量。其长短与收人或支出的数量基本成比例。箭头表示现金流动的方向,箭头向上表示现金流人,箭头向下表示现金流出。一般假设投资在年初发生,其他经营费用或收益均在年末。
例 1某项目第一、二、三年分别投资100万、70万、50万,以后各年均收益90万,经营费用均为20万,寿命期为10年,期末残值40万。试画现金流量图。
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